اظهارنامه مالیاتی، شامل اطلاعاتی مانند میزان سود مشمول مالیات، زیان، ترازنامه، میزان دارایی و سرمایه، بخشودگی‌های مالیاتی و سایر اطلاعات هویتی کسب‌وکار است. صاحبان کسب‌وکارها باید حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالیاتی با مراجعه به سامانه اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی نسبت به تکمیل این اطلاعات اقدام کنند.
اظهارنامه مالیاتی در ایران
اظهارنامه مالیاتی چیست؟ اظهارنامه مالیاتی در واقع کارنامه مالی یک سال کسب‌وکار و مشاغل است.
مالیات بخشی از درآمد دولت است که به‌صورت مستقیم و غیرمستقیم از درآمد کسب‌وکارها به جز نهادهای دولتی و شهرداری تامین می‌شود. مالیات برای ارائه خدمات، نقل‌وانتقالات دارایی‌ها، سود و بسیاری دیگر از موارد دریافت می‌شود. مالیات دریافتی صرف برخی از نهادها همچون آموزش‌وپرورش، بیمارستان‌ها و ایجاد بسیاری از زیر ساخت‌ها در جامعه خواهد شد.
صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها در ایران، خود باید به‌صورت خوداظهاری نسبت به پر کردن اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. در این روش علی‌الراس، صاحب شغل با پر کردن فرم اظهارنامه اشخاص حقیقی و یا حقوقی که شامل موارد متعددی است، میزان درآمد خود را اعلام می‌کند. کارشناسان نیز در صورت کامل‌بودن مدارک و عدم تخلف از قوانین مالیاتی توسط مودی، آن را پذیرش می‌کنند.
نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی در ایران
امروزه، با مراجعه به سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و حقیقی می‌توان نسبت به تکمیل اطلاعات هویتی و مالی درخواست شده اقدام کرد.
برای ثبت اظهارنامه مالیاتی باید مراحل زیر را طی کنید:
- ابتدا باید با مراجعه به سایت gov. ir ثبت‌نام کرده و منتظر تأیید اطلاعات بمانید. پس از تأیید اطلاعات، برای کسب‌وکار شما کد اقتصادی تعیین شده و ازاین‌پس مشمول قوانین مالیاتی خواهید بود.
- پس از تشکیل پرونده می‌توان با مراجعه به همین سایت، نرم‌افزار اظهارنامه مالیاتی را دریافت کنید.
- پس از آن نوبت به پر کردن فرم‌های اظهارنامه می‌رسد. شما باید تمامی اطلاعات از جمله اطلاعات مالی و حسابداری، ترازنامه، میزان سود و ضرر کرد و سایر اطلاعات را در اظهارنامه وارد کنید.
- پس مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و حقیقی توسط کارشناسان، برگ تشخیص و برگ قطعی مالیاتی صادر می‌شود. لازم به ذکر است پس از صدور برگ قطعی مالیاتی نمی‌توان اعتراض کرد و باید پس از صدور برگ تشخیص، اعتراض خود را نسبت به میزان مالیات ثبت کرد.
طبق قانون، مهلت پر کردن اظهارنامه حداکثر تا پایان تیرماه است و در صورت عدم ثبت اظهارنامه، مشمول جریمه و پرداخت مالیات با تشخیص کارشناسان خواهید شد. لازم به ذکر است در صورت عدم ارائه اظهارنامه، تمامی جرائم اعمال شده غیرقابل‌بخشش خواهد بود. حتی اگر یک شرکت در طول سال مالیاتی فعالیتی هم نداشته باشد، باید اظهارنامه مالیاتی سفید را به همراه مدارک موردنیاز ارسال کند؛ در غیر این صورت مشمول جریمه خواهد شد.
به یاد داشته باشید پس از تکمیل اظهارنامه تا یک ماه فرصت دارید آن را اصلاح کنید.
فرم‌های اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی در ایران دارای ۲۶ جدول است که شامل تمامی اطلاعات درآمدی و دارایی است و باید به‌صورت کامل پر شوند. میزان مالیات پرداختی به دولت با استناد به همین اظهارنامه محاسبه خواهد شد.
در ادامه، تمامی اطلاعات موردنیاز برای پر کردن فرم‌های اظهارنامه مالیاتی را بیان می‌کنیم:
- داشتن نام کاربری، رمز عبور و شماره کلاسه پرونده برای ورود به سامانه مالیاتی
- تمامی درآمدهای حاصل از فروش کالا و خدمات در سال جاری و سال قبل
- تمامی اطلاعات مالی همچون ترازنامه و صورت‌های سود و زیان
- اطلاعات مربوط به محصولات همچون مواد اولیه، کالاهای تولیدی و محصولات به فروش رسیده
- در صورت داشتن کارگاه تولیدی، صورت بهای تمامی کالاهای تولید شده و فروخته شده را وارد کنید.
- پیمانکاران باید تمامی اطلاعات مربوط به قرارداد پیمانکاری، میزان درآمدها و مبالغ تمام شده را ارائه دهند.
- مانده سود و زیان از سال مالی قبلی
- گردش حساب سندهای اصلاحی تعدیلات سنواتی
- اطاعت ثبت شده دفاتر قانونی، شامل درآمد و هزینه‌های ثبت شده در آن‌ها
- میزان مالیات پرداخت شده در سال مالیاتی قبلی
- اطلاعات مربوط به مجوز فعالیت و کارت‌های بازرگانی
- اطلاعات مربوط به ملک اجاره شده برای فعالیت
- اطلاعات مربوط به حساب و گردش‌های بانکی و میزان موجودی
- لیست و اطلاعات تمامی کارکنان بخش‌های مختلف شرکت
مشمولین اظهارنامه مالیاتی در ایران
همان گونه که بیان شد تمامی افراد حقیقی و حقوقی که بودجه آن‌ها توسط دولت تأمین نمی‌شود، مشمول مالیات خواهند شد. در زیر تمامی مشمولین مالیاتی در ایران که باید نسبت به پر کردن اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند را معرفی کرده‌ایم:
- طبق مقررات باب دوم قانون مالیاتی، تمامی مالکین اعم از حقیقی و حقوقی دارای اموال و املاک باید مالیات پرداخت کنند.
- تمامی افراد حقیقی ایرانی ساکن ایران برای درآمدهای خود در ایران و یا خارج از کشور مشمول مالیات می‌شوند.
- اشخاص حقوقی ایرانی نسبت به درآمدهای خود در ایران و خارج از ایران مشمول پرداخت مالیات خواهند بود.
- تمامی افراد حقیقی ایرانی مقیم خارج از کشور باید نسبت به درآمدهای خود در ایران مالیات بدهند.
- اشخاص غیر ایرانی باید نسبت به درآمدهای خود در ایران نیز مالیات پرداخت کنند.
