گزارش فصلی اشخاص حقوقی به گزارش گفته می‌شود که باید در پایان هر فصل توسط افراد حقوقی (سازمان‌ها، شرکت‌ها، موسسات و غیره) به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه شود. این گزارش شامل اطلاعات معاملات فصلی (خرید و فروش) اشخاص حقوقی می‌شود.

هدف از ارائه این گزارش، شفاف‌سازی معاملات و کمک به سازمان امور مالیاتی در جهت گرفتن مالیات‌های عادلانه از اشخاص حقوقی است. در این یادداشت تمام اطلاعاتی که به عنوان یک شخص حقوقی لازم است در رابطه با ارسال گزارش فصلی مالیاتی خود بدانید آورده‌ایم. 

تاریخچۀ ارسال گزارش فصلی اشخاص حقوقی

ارسال گزارش فصلی برای نخستین بار در سال 1380 شمسی و در راستای اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده الزامی شد. هفت سال بعد، سامانۀ برخط ارسال معاملات فصلی راه‌اندازی شد و افراد موظف شدند از آن پس به جای ارسال گزارش خود به صورت فیزیکی، آن را از طریق این سامانه ارسال کنند.

سپس در سال 1394 قانون مالیات‌های مستقیم اصلاح شد و برخی از مفاد آن تغییر کردند. در حال حاضر ارسال گزارش فصلی از طریق درگاه اینترنتی سازمان امور مالیاتی کشور انجام می‌شود.

ارسال گزارش فصلی اشخاص حقوقی چه اهمیتی دارد؟

ارسال گزارش فصلی اشخاص حقیقی از جهات مختلف قانونی، مالی و مدیریتی اهمیت دارد. در ادامه برخی از این موارد آورده شده‌اند.

• کمک به شفاف‌سازی معاملات

ارائۀ اطلاعات شفاف و دقیق مالی از سوی اشخاص حقوقی، سه سازمان امور مالیاتی کشور کمک می‌کند تا بتواند نظارت دقیق‌تری داشته باشد و دریافت مالیات به صورت عادلانه صورت بگیرد.

• جلوگیری از فرار مالیاتی

با ملزم کردن اشخاص حقوقی به ارائۀ گزارش مالی در پایان هر فصل، امکان فرار مالیاتی تا حد قابل‌توجهی کاهش می‌یابد.

• ایجاد نظم در امور مالی

ارائۀ گزارش فصلی مالیاتی به به صورت فصلی، به اشخاص حقوقی در ساماندهی و نظم به امور مالی‌شان کمک می‌کند.

• کاهش ریسک جریمه‌های مالیاتی

با ارسال به موقع و منظم گزارش فصلی، ریسک جریمه شدن در اثر عدم ارائۀ گزارش فصلی برای اشخاص حقوقی تا حد زیادی کاهش پیدا می‌کند.

علاوه بر موارد ذکر شده، ارسال صحیح و دقیق گزارش فصلی فواید دیگر از جمله ایجاد نظم در امور مالی شرکت، بهبود روابط با سازمان امور مالیاتی و کاهش احتمال بروز مشکلات و دعاوی مالی خواهد شد.

 مراحل ارسال گزارش فصلی اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی برای ارسال گزارش فصلی خود لازم است مراحل زیر را طی کنند:

1. ثبت‌نام در سامانۀ ارسال معاملات فصلی

برای ارسال گزارش فصلی، باید ابتدا در سامانۀ زیر ثبت نام کنید. برای ثبت‌نام به اطلاعاتی مانند کد اقتصادی، نام شرکت یا موسسه، آدرس و شماره تماس نیاز خواهید داشت.

https://Tax.gov.ir/action/show/8

2. دریافت نام کاربری و رمز عبور سامانه

پس از پایان ثبت نام در سامانه، نام کاربری و رمز عبور برای شما ارسال خواهد شد.

3. تهیۀ اطلاعات و مدارک مورد نیاز

اشخاص حقیقی برای تهیۀ گزارش فصلی به اطلاعات و مدارکی مانند فاکتورهای خرید و فروش، مدارک و اسناد مربوط به معاملات، لیست حقوق و دستمزد و مواردی از این دست نیاز خواهند داشت.

4. ورود به سامانه و تکمیل فرم‌‌های گزارش فصلی

پس از دریافت نام کاربری و رمز عبور، وارد سامانه شوید و فرم‌های گزارش فصلی موجود در آن را تکمیل کنید. دقت کنید اطلاعات ارائه شده باید صحیح و دقیق باشند و در موعد مقرر ارسال شوند.

5. ارسال گزارش

پس از تکمیل فرم‌ها، آن‌ها را به صورت الکترونیکی در سامانه ارسال کنید.

جریمه عدم ارسال یا ارسال ناقص گزارش فصلی اشخاص حقوقی چیست؟

مبنای محاسبۀ این جریمه، مبلغ معاملات در دورۀ مربوطه است. به این ترتیب مبلغ جریمه برای عدم ارسال گزارش فصلی در موعد مقرر 1 درصد مبلغ معاملات و جریمۀ ارسال ناقص گزارش فصلی معادل نیم درصد مبلغ معاملاتی است که در گزارش ارسالی ذکر نشده‌اند.

فرض کنید یک شرکت در فصل بهار 100 میلیارد ریال معامله کرده باشد و گزارش فصلی خود را در موعد مقرر ارسال نکند. در این صورت جریمۀ عدم ارسال برای این شرکت مبلغی معادل 1 میلیارد ریال خواهد بود. چنانچه این شرکت گزارش فصلی خود را ناقص بفرستد، جریمۀ او 500 میلیون ریال است.

بنابراین لازم است اشخاص حقوقی برای پیشگیری از جریمه شدن، گزارش فصلی خود را در موعد مقرر ارسال کنند و به صحت اطلاعات ارائه شده در گزارش خود توجه ویژه داشته باشند. همچنین می توانید برای اطلاع بیشتر از مهلت زمان ارسال گزارش فصلی و ارزش افزوده در سال 1403 به مقالات مرتبط در وبسایت هلومگ مراجعه نمایید.

سوالات متداول

موعد مقرر ارسال گزارش فصلی چه زمانی است؟

45 روز پس از پایان هر فصل

در صورت بروز مشکل در ارسال گزارش فصلی باید به چه کسی مراجعه کنیم؟

کارشناسان سازمان امور مالیاتی و مشاوران مالی و مالیاتی

آیا سامانۀ ارسال گزارش فصلی 24 ساعته فعال است؟

بله؛ این سامانه در تمام ساعات شبانه روز فعال است.

هزینۀ ارسال گزارش فصلی چقدر است؟

ارسال گزارش فصلی رایگان است.

تفاوت بین گزارش فصلی و اظهارنامۀ مالیاتی چیست؟

گزارش فصلی در پایان هر فصل و اظهارنامۀ مالیاتی در پایان هر سال ارسال می‌شود.

عدم ارسال گزارش فصلی چه عواقبی دارد؟

عدم ارسال گزارش فصلی اشخاص حقیقی باعث جریمه شدن و مانع از دریافت کارت بازرگانی می‌شود.